（湘一師院字[2012]45號(hào)）

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，建立健全學(xué)院內(nèi)部財(cái)務(wù)約束機(jī)制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國家財(cái)政法規(guī)和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，特制定本規(guī)定。

一、各類報(bào)賬業(yè)務(wù)應(yīng)提交的原始憑證

1、費(fèi)用類（如差旅費(fèi)、接待費(fèi)、文印費(fèi)等）

（1）與該項(xiàng)支出相關(guān)的批示文件（有批示的）；

（2）合法、真實(shí)的發(fā)票；

（3）其他應(yīng)提交的原始憑證。

2、辦公用品、耗材的購買支出

（1）中標(biāo)通知與采購合同（大批量采購的）；

（2）與該項(xiàng)支出相關(guān)的批示文件（有批示的）；

（3）合法、真實(shí)的發(fā)票；

（4）具體詳細(xì)的物品清單（經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽章）；

（5）其他應(yīng)提交的原始憑證。

3、各類設(shè)備、圖書集中采購項(xiàng)目支出

（1）中標(biāo)通知與采購合同（零星采購除外），如有變更還應(yīng)提交補(bǔ)充合同；

（2）相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算批示文件；

（3）經(jīng)相關(guān)部門組成的驗(yàn)收小組聯(lián)合簽署的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和資產(chǎn)管理處已進(jìn)行固定資產(chǎn)登記的記錄；

（4）合法、真實(shí)的發(fā)票；

（5）其他應(yīng)提交的原始憑證。

4、修繕類項(xiàng)目支出

（1）中標(biāo)通知與合同；

（2）相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算批示文件；

（3）經(jīng)相關(guān)部門組成的驗(yàn)收小組聯(lián)合簽署的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

（4）合法、真實(shí)的發(fā)票；

（5）經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批示確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告（結(jié)算時(shí)提交）；

（6）其他應(yīng)提交的原始憑證。

5、基本建設(shè)類項(xiàng)目支出

（1）中標(biāo)通知與合同；

（2）相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算批示文件；

（3）合法、真實(shí)的發(fā)票；

（4）經(jīng)相關(guān)部門組成的驗(yàn)收小組聯(lián)合簽署的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；經(jīng)具有合格資質(zhì)的造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)審定的、學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可并批示的審計(jì)報(bào)告（結(jié)算時(shí)提交）。

（5）其他應(yīng)提交的原始憑證。

二、報(bào)賬程序

1、各類經(jīng)費(fèi)的報(bào)賬，原則上應(yīng)由報(bào)賬員按照?qǐng)?bào)賬項(xiàng)目類別備齊原始憑證，交財(cái)務(wù)處審核后領(lǐng)取報(bào)賬單。

2、凡屬固定資產(chǎn)項(xiàng)目的報(bào)賬，圖書資料需到圖書館辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)（入庫審核簽字），其他固定資產(chǎn)均需交資產(chǎn)管理處進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，在發(fā)票上標(biāo)注已登記。

3、按學(xué)院預(yù)算管理辦法規(guī)定權(quán)限審批。

4、辦理報(bào)賬并支付款項(xiàng)。

三、報(bào)賬的相關(guān)規(guī)定

1、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行經(jīng)費(fèi)使用事前審批制度。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在使用之前，由經(jīng)費(fèi)管理部門根據(jù)項(xiàng)目需求，按照經(jīng)費(fèi)開支分類，提出詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，按照經(jīng)費(fèi)審批程序，經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)和主管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)處按照項(xiàng)目進(jìn)程，根據(jù)審批后的經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作。

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支主要分為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、資產(chǎn)購置費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)（主要用于支付校外人員的各項(xiàng)費(fèi)用）、交通費(fèi)、招待費(fèi)等。

資產(chǎn)性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)全部用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、資產(chǎn)購置，對(duì)應(yīng)經(jīng)費(fèi)全部形成固定資產(chǎn)，如基本建設(shè)費(fèi)、大型維修費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)經(jīng)費(fèi)、圖書購置費(fèi)等；

經(jīng)常性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要用于項(xiàng)目辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)的開支，招待費(fèi)一般不超過總經(jīng)費(fèi)的15%；

活動(dòng)性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要用于項(xiàng)目實(shí)施期間辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)的開支，招待費(fèi)一般不超過總經(jīng)費(fèi)的20%，活動(dòng)性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不得報(bào)銷與本項(xiàng)目工作無關(guān)的費(fèi)用，也不得報(bào)銷不在本項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間之內(nèi)的費(fèi)用。

2、各項(xiàng)開支的報(bào)銷，必須取得合法的、內(nèi)容真實(shí)完整的原始憑證，并按業(yè)務(wù)類別、預(yù)算口徑和資金渠道分類，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（或證明人）、部門負(fù)責(zé)人在發(fā)票背面空白處分別簽名，按規(guī)定程序經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后辦理報(bào)銷手續(xù)。會(huì)計(jì)人員在審核憑證時(shí)，必須嚴(yán)格按制度辦事，做到一切開支合理合規(guī)合法。

3、經(jīng)費(fèi)審批一律一事一批，對(duì)同一業(yè)務(wù)不得化整為零，分割處理。

4、學(xué)院各項(xiàng)接待費(fèi)用按學(xué)院有關(guān)規(guī)定，由學(xué)院黨政辦審核、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字，分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批。

5、設(shè)備購置費(fèi)、專項(xiàng)維修經(jīng)費(fèi)按規(guī)定審批程序立項(xiàng)后方可實(shí)施，其開支由歸口管理部門、有關(guān)職能部門和學(xué)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、職工（含借調(diào)人員、臨時(shí)工、外教、離退休人員）工資、崗位津貼、撫恤金、遺屬補(bǔ)助等，由人事處領(lǐng)導(dǎo)審批簽名加蓋該部門公章，經(jīng)學(xué)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員辦理。

7、各種社會(huì)保障支出，由人事處按國家、上級(jí)主管部門和學(xué)院的有關(guān)文件規(guī)定辦理審批手續(xù)，經(jīng)學(xué)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員辦理。

8、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按國家和學(xué)院規(guī)定比例提取。

9、獎(jiǎng)助學(xué)金、學(xué)生困難補(bǔ)助等，由學(xué)工部門申報(bào)，獎(jiǎng)助學(xué)金管理中心辦理審批手續(xù)，經(jīng)學(xué)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員辦理。

10、各項(xiàng)代管經(jīng)費(fèi)由代管部門按報(bào)賬的審批程序?qū)徟?/p>

11、教職工探親、工作調(diào)動(dòng)差旅費(fèi)由人事處負(fù)責(zé)人審核。

12、如果請(qǐng)款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理新的借款和報(bào)賬業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)學(xué)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

13、按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，除工資、獎(jiǎng)金、出差人員隨身攜帶差旅費(fèi)等國家規(guī)定的項(xiàng)目外，結(jié)算起點(diǎn)在1000元以上的支出，必須使用轉(zhuǎn)賬支票，支票有效期限為10天，持票人應(yīng)在出票日起10日內(nèi)辦理完付款手續(xù)。為便于學(xué)院資金安排，較大金額的財(cái)務(wù)開支，用款部門需事先通知財(cái)務(wù)處，待備足資金后開支。

14、所有財(cái)務(wù)單據(jù)的簽字一律使用黑色簽字筆。簽名、簽字一律不能簽在憑證的左上方，以免憑證裝訂時(shí)被遮蓋。

15、每周星期五和每月月末最后兩天為整理賬務(wù)的時(shí)間，不辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)。每年12月20日前必須完成所有借款報(bào)銷和還款手續(xù)（培訓(xùn)和住院費(fèi)除外），以保證財(cái)務(wù)決算的正常運(yùn)行。

四、經(jīng)費(fèi)監(jiān)管

學(xué)院財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、紀(jì)檢監(jiān)察處將對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用情況、審批報(bào)賬程序進(jìn)行不定期抽查，部門負(fù)責(zé)人離任或任期屆滿后，學(xué)院將按有關(guān)規(guī)定由審計(jì)處進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

五、附則

學(xué)院內(nèi)具有法人資格的獨(dú)立核算單位，參照本規(guī)定執(zhí)行。

二○一二年十一月八日