（湘一師院字[2012]45號）

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，建立健全學(xué)院內(nèi)部財(cái)務(wù)約束機(jī)制,，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展,，根據(jù)國家財(cái)政法規(guī)和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，特制定本規(guī)定,。

一,、各類報賬業(yè)務(wù)應(yīng)提交的原始憑證

1、費(fèi)用類（如差旅費(fèi),、接待費(fèi),、文印費(fèi)等）

（1）與該項(xiàng)支出相關(guān)的批示文件（有批示的）；

（2）合法,、真實(shí)的發(fā)票,；

（3）其他應(yīng)提交的原始憑證。

2、辦公用品,、耗材的購買支出

（1）中標(biāo)通知與采購合同（大批量采購的）,；

（2）與該項(xiàng)支出相關(guān)的批示文件（有批示的）；

（3）合法,、真實(shí)的發(fā)票,；

（4）具體詳細(xì)的物品清單（經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽章）,；

（5）其他應(yīng)提交的原始憑證,。

3、各類設(shè)備,、圖書集中采購項(xiàng)目支出

（1）中標(biāo)通知與采購合同（零星采購除外）,，如有變更還應(yīng)提交補(bǔ)充合同；

（2）相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算批示文件,；

（3）經(jīng)相關(guān)部門組成的驗(yàn)收小組聯(lián)合簽署的驗(yàn)收報告和資產(chǎn)管理處已進(jìn)行固定資產(chǎn)登記的記錄,；

（4）合法、真實(shí)的發(fā)票,；

（5）其他應(yīng)提交的原始憑證,。

4、修繕類項(xiàng)目支出

（1）中標(biāo)通知與合同,；

（2）相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算批示文件,；

（3）經(jīng)相關(guān)部門組成的驗(yàn)收小組聯(lián)合簽署的驗(yàn)收報告；

（4）合法,、真實(shí)的發(fā)票,；

（5）經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批示確認(rèn)的審計(jì)報告（結(jié)算時提交）；

（6）其他應(yīng)提交的原始憑證,。

5,、基本建設(shè)類項(xiàng)目支出

（1）中標(biāo)通知與合同；

（2）相關(guān)項(xiàng)目預(yù)算批示文件,；

（3）合法,、真實(shí)的發(fā)票；

（4）經(jīng)相關(guān)部門組成的驗(yàn)收小組聯(lián)合簽署的驗(yàn)收報告,；經(jīng)具有合格資質(zhì)的造價咨詢機(jī)構(gòu)審定的,、學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可并批示的審計(jì)報告（結(jié)算時提交）。

（5）其他應(yīng)提交的原始憑證,。

二,、報賬程序

1、各類經(jīng)費(fèi)的報賬,，原則上應(yīng)由報賬員按照報賬項(xiàng)目類別備齊原始憑證,，交財(cái)務(wù)處審核后領(lǐng)取報賬單,。

2、凡屬固定資產(chǎn)項(xiàng)目的報賬,，圖書資料需到圖書館辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)（入庫審核簽字）,，其他固定資產(chǎn)均需交資產(chǎn)管理處進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，在發(fā)票上標(biāo)注已登記,。

3、按學(xué)院預(yù)算管理辦法規(guī)定權(quán)限審批,。

4,、辦理報賬并支付款項(xiàng)。

三,、報賬的相關(guān)規(guī)定

1,、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行經(jīng)費(fèi)使用事前審批制度。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在使用之前,，由經(jīng)費(fèi)管理部門根據(jù)項(xiàng)目需求,，按照經(jīng)費(fèi)開支分類，提出詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃,，按照經(jīng)費(fèi)審批程序,，經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)和主管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)處按照項(xiàng)目進(jìn)程,，根據(jù)審批后的經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃,，負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)報銷工作。

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支主要分為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi),、資產(chǎn)購置費(fèi),、辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi),、人員經(jīng)費(fèi)（主要用于支付校外人員的各項(xiàng)費(fèi)用）,、交通費(fèi)、招待費(fèi)等,。

資產(chǎn)性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)全部用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),、資產(chǎn)購置，對應(yīng)經(jīng)費(fèi)全部形成固定資產(chǎn),，如基本建設(shè)費(fèi),、大型維修費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi),、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)經(jīng)費(fèi),、圖書購置費(fèi)等；

經(jīng)常性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要用于項(xiàng)目辦公經(jīng)費(fèi),、差旅費(fèi),、人員經(jīng)費(fèi),、交通費(fèi)、招待費(fèi)的開支,，招待費(fèi)一般不超過總經(jīng)費(fèi)的15%,；

活動性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)主要用于項(xiàng)目實(shí)施期間辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi),、人員經(jīng)費(fèi),、交通費(fèi)、招待費(fèi)的開支,，招待費(fèi)一般不超過總經(jīng)費(fèi)的20%,，活動性專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不得報銷與本項(xiàng)目工作無關(guān)的費(fèi)用，也不得報銷不在本項(xiàng)目實(shí)施時間之內(nèi)的費(fèi)用,。

2,、各項(xiàng)開支的報銷，必須取得合法的,、內(nèi)容真實(shí)完整的原始憑證,，并按業(yè)務(wù)類別、預(yù)算口徑和資金渠道分類,，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人,、驗(yàn)收人（或證明人）、部門負(fù)責(zé)人在發(fā)票背面空白處分別簽名,，按規(guī)定程序經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后辦理報銷手續(xù),。會計(jì)人員在審核憑證時，必須嚴(yán)格按制度辦事,，做到一切開支合理合規(guī)合法,。

3、經(jīng)費(fèi)審批一律一事一批,，對同一業(yè)務(wù)不得化整為零,，分割處理。

4,、學(xué)院各項(xiàng)接待費(fèi)用按學(xué)院有關(guān)規(guī)定,，由學(xué)院黨政辦審核、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字,，分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審批,。

5、設(shè)備購置費(fèi),、專項(xiàng)維修經(jīng)費(fèi)按規(guī)定審批程序立項(xiàng)后方可實(shí)施,，其開支由歸口管理部門、有關(guān)職能部門和學(xué)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,。

6,、職工（含借調(diào)人員,、臨時工、外教,、離退休人員）工資,、崗位津貼、撫恤金,、遺屬補(bǔ)助等,，由人事處領(lǐng)導(dǎo)審批簽名加蓋該部門公章，經(jīng)學(xué)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，交財(cái)務(wù)處會計(jì)人員辦理,。

7、各種社會保障支出,，由人事處按國家,、上級主管部門和學(xué)院的有關(guān)文件規(guī)定辦理審批手續(xù),，經(jīng)學(xué)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，交財(cái)務(wù)處會計(jì)人員辦理。

8,、職工福利費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi)按國家和學(xué)院規(guī)定比例提取。

9,、獎助學(xué)金,、學(xué)生困難補(bǔ)助等，由學(xué)工部門申報,，獎助學(xué)金管理中心辦理審批手續(xù),，經(jīng)學(xué)院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)處會計(jì)人員辦理,。

10,、各項(xiàng)代管經(jīng)費(fèi)由代管部門按報賬的審批程序?qū)徟?/p>

11、教職工探親,、工作調(diào)動差旅費(fèi)由人事處負(fù)責(zé)人審核,。

12、如果請款人有尚未結(jié)清的借款,，無特殊原因,，一般不予辦理新的借款和報賬業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)學(xué)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。

13,、按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，除工資,、獎金,、出差人員隨身攜帶差旅費(fèi)等國家規(guī)定的項(xiàng)目外,，結(jié)算起點(diǎn)在1000元以上的支出，必須使用轉(zhuǎn)賬支票,，支票有效期限為10天,，持票人應(yīng)在出票日起10日內(nèi)辦理完付款手續(xù)。為便于學(xué)院資金安排,，較大金額的財(cái)務(wù)開支,，用款部門需事先通知財(cái)務(wù)處，待備足資金后開支,。

14,、所有財(cái)務(wù)單據(jù)的簽字一律使用黑色簽字筆。簽名,、簽字一律不能簽在憑證的左上方,，以免憑證裝訂時被遮蓋。

15,、每周星期五和每月月末最后兩天為整理賬務(wù)的時間,，不辦理報賬業(yè)務(wù)。每年12月20日前必須完成所有借款報銷和還款手續(xù)（培訓(xùn)和住院費(fèi)除外）,，以保證財(cái)務(wù)決算的正常運(yùn)行,。

四、經(jīng)費(fèi)監(jiān)管

學(xué)院財(cái)務(wù)處,、審計(jì)處,、紀(jì)檢監(jiān)察處將對財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用情況、審批報賬程序進(jìn)行不定期抽查,，部門負(fù)責(zé)人離任或任期屆滿后,，學(xué)院將按有關(guān)規(guī)定由審計(jì)處進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

五,、附則

學(xué)院內(nèi)具有法人資格的獨(dú)立核算單位,，參照本規(guī)定執(zhí)行。

二○一二年十一月八日